Plusvalía de herencia: Qué es y cómo calcularla

Si has heredado algún inmueble es posible que te haya sorprendido el desembolso de algunos impuestos que no te esperabas como el Impuesto de sucesiones y la plusvalía de herencia. A continuación, profundizamos en el concepto y te explicamos cómo se calcula.

¿Qué es la plusvalía de una herencia?

Efectivamente, la plusvalía de una herencia es un impuesto obligatorio para todo heredero de algún inmueble en España, siempre que esté situado en suelo urbano. La misma recaudación se aplica en caso de donaciones pero es ampliamente conocida como plusvalía de herencia y así es como la llamaremos a lo largo del texto para simplificar.

El importe de la plusvalía de una herencia depende de una serie de factores que veremos más adelante pero hay dos que tienen mayor peso:

• El tiempo transcurrido desde que el propietario adquirió el inmueble hasta el momento en el que se incluye en el patrimonio del heredero. Además, el valor del terreno en cuestión también influye.

Plusvalía municipal de una herencia vs plusvalía de un inmueble en el IRPF

En nuestra asesoría fiscal tenemos claro lo que es la plusvalía de herencia, y lo importante que es diferenciar dos conceptos que pueden dar lugar a confusiones: la plusvalía municipal de una herencia y la plusvalía de un inmueble en el IRPF . Veamos en qué consiste cada uno:

Plusvalía municipal de una herencia

La plusvalía municipal de una herencia es la cantidad que grava el incremento de valor que ha experimentado un terreno sobre el que se sustenta el inmueble que se transmite de unas manos a otras. El ayuntamiento es el organismo encargado de recaudar este impuesto.

Plusvalía de un inmueble en el IRPF

Este importe también es conocido como plusvalía de Hacienda o plusvalía en renta y grava la ganancia patrimonial que obtenemos por la venta de un inmueble, independientemente de que lo hayamos heredado o no. En este caso, el organismo recaudador es la Agencia Tributaria.

En el presente artículo nos estamos refiriendo a la plusvalía municipal de herencia. En el siguiente apartado te explicamos cuánto tienes que pagar al ayuntamiento por ese inmueble que ahora te pertenece.

¿Cómo calcular la plusvalía de una herencia?

La plusvalía por herencia se calcula teniendo en cuenta una serie de factores:

• La fecha en que se produce la transmisión que, en el caso de una herencia, es la del fallecimiento de la persona que tuviera el bien originalmente.
• La fecha exacta en que el fallecido adquirió el inmueble, ya fuera heredado, mediante compra o de cualquier otra forma.
• Situación geográfica del inmueble, puesto que cada ayuntamiento tiene sus propios importes según sus ordenanzas fiscales.
• El valor catastral del terreno donde está situado el inmueble.
• Porcentaje del inmueble que se hereda.

Por otra parte, hay dos elementos clave para calcular la plusvalía de una herencia: la base imponible y el tipo impositivo.

Base imponible

La base imponible es el incremento de valor que ha experimentado el inmueble heredado o donado en un plazo de 20 años. El cálculo de la base imponible se realiza a partir del valor catastral y el porcentaje del incremento:

• Valor catastral: es el valor del suelo correspondiente al terreno en el momento de recibir la herencia o donación. Puedes ver esta cifra en el recibo del IBI.
• Porcentaje de incremento: se calcula multiplicando los siguientes conceptos:
  • El número de años que han pasado desde la adquisición del inmueble hasta la herencia o donación.
  • Un coeficiente establecido por el ayuntamiento, pero nunca mayor de estos:
    • 3,7% si han pasado de 1 a 5 años.
    • 3,5% hasta 10 años.
    • 3,2% hasta 15 años.
    • 3% hasta 20 años.

Tipo impositivo

Viene determinado por el ayuntamiento en cuestión y no puede superar al 30%

Ejemplo de cálculo de la plusvalía de una herencia

Si quieres calcular la plusvalía de una herencia, lo mejor es que te fijes en un ejemplo. Así comprobarás que es más sencillo de lo que parece. Supongamos que tu madre heredó una vivienda en Málaga en el año 2008 y tú la heredas en el 2022. Y, en el recibo del IBI de este año, figura que el valor del suelo de la vivienda es de 40.000 euros.

• Datos para el cálculo:
  • Valor del suelo: 40.000 euros.
  • Años transcurridos: 13
  • Porcentaje de incremento en Málaga en 2022 hasta 15 años: 3,2%
  • Tipo impositivo en Málaga en el año 2022: 27%
• Cálculo de la plusvalía:
  • Incremento de valor: 3,2% x 13 años = 41,6 %
  • Base imponible: 40.000 euros x 0,416% = 16.640 euros.
  • Tipo impositivo: 27%

Plusvalía de la herencia: 16.640 euros x 0,27 = 4.492,80 euros.

Ten en cuenta que para nuestro ejemplo hemos usado datos ficticios y que en caso real algunos dependen del ayuntamiento donde se encuentra situado el inmueble. Para realizar el cálculo exacto, lo ideal es que contactes con el ayuntamiento en cuestión para informarte de todos los detalles. Y, ¡recuerda!, si aún así te quedan dudas, los profesionales de Anta Consulting estaremos encantados de resolverlas.